Kdy musí důchodce podat daňové přiznání: Práce, pronájem i důchod nad 806 400 Kč
První čtvrtletí každého roku se neodmyslitelně pojí s povinností podávat daňová přiznání. Ačkoliv penzisté, kteří čerpají příjem výhradně ze starobního důchodu, podávat daňové přiznání obvykle nemusí, existuje hned několik výjimek. Které to jsou?
Sledovat v Google Zprávách
Pobírat řádný důchod, a přitom si k penzi přivydělat nějakou tu korunu navíc není v dnešní době nic neobvyklého. Nemusí však jít pouze o nárazovou brigádu nebo práci na částečný úvazek. Někteří senioři totiž mívají pravidelné příjmy také kupříkladu z pronájmů, podnikání nebo například z investic či kapitálového majetku.
A právě v těchto případech vzniká jeden otazník za druhým. Podat, nebo nepodat daňové přiznání? Podívejme se, za jakých podmínek se důchodcům daňová povinnost zpravidla nevyhne.
Samostatná výdělečná činnost
Provozujete ve starobním důchodu samostatně výdělečnou činnost? Pokud vaše roční zdanitelné příjmy nepřesáhnou 50 000 Kč a zároveň nevykazujete daňovou ztrátu, zpravidla vám nevzniká povinnost podat daňové přiznání.
Jakmile ale tuto hranici překročíte, podání daňového přiznání je naprostou samozřejmostí. Ovšem pozor, starobní důchod je zcela osvobozený od daně z příjmů, proto ho přiznávat nemusíte.
Pozor ale na výjimku: důchod je osvobozený pouze v případě, že vaše roční penze nepřesáhne částku 806 400 Kč (což odpovídá měsíčnímu důchodu 67 200 Kč). Pokud by byl váš důchod vyšší, musíte do přiznání uvést i částku nad tento limit.
- Papírová forma: do 1. dubna 2027
- Elektronická forma (přes MOJE daně, datovou schránku): do 3. května 2027
- Daňovým poradcem: do 1. července 2027
Nezapomeňte ale, že… spolu s daňovým přiznáním je nezbytné podat také přehledy o příjmech a výdajích na zdravotní pojišťovnu i okresní správu sociálního zabezpečení.
Souběžná práce u více zaměstnavatelů
Ať už se jedná o brigádu, dohody o provedení práce nebo zkrácený úvazek, pokud pracujete současně u dvou a více zaměstnavatelů, může vám vzniknout povinnost uvést jednotlivé příjmy za uplynulý rok a následně je společně zdanit v daňovém přiznání.
Nezbytným podkladem pro jeho vypracování je především potvrzení o zdanitelných příjmech, které si musíte na počátku roku vyžádat od každého zaměstnavatele.
Věděli jste, že… pokud při pobírání starobního důchodu pracujete pouze u jednoho zaměstnavatele, podepsali jste u něj prohlášení k dani a nemáte další zdanitelné příjmy nad 20 000 Kč ročně, daňové přiznání podávat vůbec nemusíte? Je to proto, že roční zúčtování daně probíhá ve mzdové účtárně, kde se zároveň uplatní daňové slevy i odpočty.
Nadprůměrný důchod
Rozhodujícím faktorem z hlediska povinnosti podání daňového přiznání je mimo jiné také výše vašeho důchodu, respektive jeho souhrnná roční výše.
Hranice pro osvobození pravidelně vyplácených důchodů činí 36násobek minimální mzdy, což je v roce 2026 v součtu 806 400 Kč ročně. Při překročení této hranice vám automaticky vzniká povinnost podat daňové přiznání. Kterou částku ale přesně zdanit?
Nebojte, daní se pouze částka nad limitem, nikoliv celý váš důchod. Tento rozdíl (přesah) pak uvedete v daňovém přiznání jako ostatní příjem podle § 10 zákona o daních z příjmů.
Příjmy z pronájmu
- Jste čistě v důchodu: Přiznání podáváte, jen pokud roční hrubý příjem z pronájmu překročí 50 000 Kč.
- K důchodu ještě pracujete nebo podnikáte: Přiznání podáváte, už když roční příjem z pronájmu překročí 20 000 Kč.
- Sazba daně: Použije se 15% daň (zdaňuje se pouze čistý zisk, nikoliv celý příjem).
- Výdaje: Pro snížení daně můžete využít buď reálné paragony, nebo jednodušší 30% výdajový paušál (nemusíte nic dokládat).
- Sleva na poplatníka: Jako důchodce máte nárok na základní slevu na poplatníka, která může u menších příjmů z pronájmu výslednou daň výrazně snížit, někdy až na nulu.
Příjmy z investic a kapitálového majetku
V případě příjmů z kapitálového majetku nebo investic někteří důchodci často tápou a zcela oprávněně. Zatímco některé příjmy se daní přímo u plátce daně formou zvláštní sazby daně (a není proto nutné podávat daňové přiznání), jiné naopak zdanit musíte.
U investic záleží na typu příjmu. Například některé úroky nebo dividendy bývají zdaněny srážkou přímo u plátce a do přiznání se obvykle neuvádějí. Naopak příjmy z prodeje cenných papírů, pokud nesplní podmínky pro osvobození, nebo úroky z poskytnutých zápůjček už mohou povinnost podat přiznání vyvolat.
Zdroje: Mediprofi, E15, Fakturoid, Dostupný advokát
